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税务筹划,每一个财务人员必须跨过的坎!

税收筹划,又叫“避税筹划”,旨在纳税人在不违反税法规定的前提下,利用税法上的漏洞或者税法允许的办法,通过自身经营结构和交易活动的安排,帮助纳税人减少或者延期缴纳税款,减轻纳税人负担,从而取得正当税收利益。

有人曾说过,一部人类税收史,就是一部避税和反避税的较量历史。在迷糊姐看来,税法就是一张大网,再结实的渔网也会有网眼破损之处,而合理的避税犹如一条漏万之鱼,得到重生,税务局就是渔夫,渔夫只有在知道了破损之处才能及时修补和完善,正是因为二者的存在,才促进税收的不断进步和发展。

既然合法避税实是一种高层次、高水平、详细的税收筹划,那财务人员如果想要成长,必须迈过这道坎才行,在进行税务筹划时,需要从以下几点出发:

首先,合法是底线。

税收筹划是建立在合法的基础之上,财务人员只能在合法的框架下,作出税务策划,任何违反法律规定的、逃避缴纳税款的行为,都是违法的,切记,底线不可破。

其次,事先规划。

事先规划,基于纳税义务的滞后性。企业纳税行为发生在经营行为之后,这就给事前规划提供了生长条件,纳税人在经营活动发生之前,就需要规划好。通常,财务人员可以通过具体数据模拟演练来实现税务预算筹划。如果经营活动已经发生,纳税义务已经产生,纳税人再去筹划,没有任何意义,事实已经形成,而针对既定行为所做的如何减少税款的行为,那就是偷税逃税了,你敢吗?

第三,综合考虑。

综合考虑,是基于纳税人整体税负来阐述的。由于我国各税种互相存在关联性,一种税基减少的同时可能导致另一种税基增大,比如常见的增值税和企业所得税。纳税人需要从整体计算税款,而不能割裂开只看某一种税款的减少。